مالیات در ترکیه | قوانین کامل 2026
- راهنمای قوانین و نرخهای مالیاتی ترکیه در 2026: مهاجرت، کار، خرید ملک و سرمایهگذاری
- انواع مالیات در ترکیه
- مالیات خرید خودرو در ترکیه
- مالیات خرید خانه در ترکیه
- مالیات بر ترید در ترکیه
- مالیات یوتیوب در ترکیه
- شرایط پرداخت مالیات در ترکیه
- شماره مالیاتی در ترکیه
- معافیتهای مالیاتی در ترکیه
- مقایسه نرخ مالیات در ترکیه و کشورهای اروپایی
راهنمای قوانین و نرخهای مالیاتی ترکیه در 2026: مهاجرت، کار، خرید ملک و سرمایهگذاری
وقتی که تصمیم به مهاجرت، سرمایهگذاری، خرید ملک یا راهاندازی کسبوکار در یک کشور جدید میگیرید، یکی از اولین مواردی که به ذهنتان خطور میکند، قوانین و سیستم مالیاتی آن کشور است. ترکیه نیز از این قاعده مستثنی نیست. حتی افرادی که قصد سفر به ترکیه را دارند، معمولاً با برخی قوانین پایه مثل مالیات خرید یا اقامت کوتاهمدت روبهرو میشوند. سیستم مالیاتی شفاف ترکیه، مالیاتهای متنوعی را برای شهروندان و افراد مقیم این کشور در نظر گرفته تا بخش عمدهای از درآمد دولت از طریق این مالیاتها تامین شود.
ما در این مطلب، اطلاعات جامعی درباره انواع مالیات در ترکیه، قوانین مالیاتی، نحوه پرداخت و معافیتها و تخفیفها ارائه دادهایم. با نیلگام همراه باشید.
انواع مالیات در ترکیه
مالیات در ترکیه، مانند بسیاری از کشورهای دیگر، بهطور کلی به دو دسته مالیات مستقیم و مالیات غیرمستقیم تقسیم میشود که این تقسیمبندی بر اساس روش اخذ مالیات و شخص پرداختکننده انجام شده است. البته، دستهبندی دیگری نیز وجود دارد که مردم با آن آشنایی بیشتری دارند و بر اساس موضوع مالیاتِ پرداختی (درآمد، دارایی، هزینه) صورت میگیرد.
ابتدا، مالیاتهای مستقیم و غیرمستقیم:
1. مالیاتهای مستقیم (Doğrudan Vergiler)
مالیات مستقیم به مالیاتی گفته میشود که مستقیما از درآمد یا دارایی افراد یا شرکتها دریافت میشود. در واقع، پرداختکننده، همان کسی است که بار مالی این مالیات را متحمل میشود و از جیب خود مالیات میپردازد. مهمترین مالیاتهای مستقیم در ترکیه عبارتاند از:
- مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی (Gelir Vergisi)
- مالیات بر درآمد شرکتها (Kurumlar Vergisi)
- مالیات بر املاک و مستغلات (Emlak Vergisi)
- مالیات بر وسایل نقلیه موتوری (Motorlu Taşıtlar Vergisi)
- مالیات بر ارث و هدیه (Veraset ve İntikal Vergisi)
2. مالیاتهای غیرمستقیم (Dolaylı Vergiler)
مالیاتهای غیرمستقیم به درآمد و دارایی ارتباطی ندارند و بر روی کالاها و خدمات اعمال میشوند. در واقع، درست است که این مالیاتها توسط فروشنده یا تولیدکننده به دست دولت میرسید، اما پرداختکننده اصلی آن خریدار کالا و خدمات است، نه تولیدکننده و فروشنده. مهمترین مالیاتهای غیرمستقیم در ترکیه عبارتاند از:
- مالیات بر ارزش افزوده (Katma Değer Vergisi – KDV)
- مالیات ویژه بر مصرف (Özel Tüketim Vergisi – ÖTV)
- مالیات بر تمبر و اسناد رسمی (Damga Vergisi)
- عوارض گمرکی (Gümrük Vergileri)
به همین دلیل تعیین مالیاتهای مستقیم بر اساس توان مالی و حقوق دریافتی افراد تعیین میشود و برای هر کسی متفاوت است؛ اما مالیاتهای غیرمستقیم بهطور ثابت بر روی کالاها و خدمات اعمال میشوند.
حال به سراغ دستهبندی بر اساس موضوع مالیات پرداختی میرویم:
1. مالیات بر درآمد
اصلیترین نوع مالیات که تقریبا در تمامی کشورها از شهروندان دریافت میشود، مالیات بر درآمد است که نوعی مالیات مستقیم محسوب شده و همانطور که از نامش پیداست، بر روی درآمد افراد اعمال میشود. در ترکیه، هر کسی که درآمدی داشته باشد [چه از منابع داخل ترکیه و چه از خارج این کشور] مشمول مالیات بر درآمد میشود؛ هرچند نوع اقامت فرد بر روی مقدار این مالیات تاثیرگذار است, یعنی اگر شما با ویزای کار ترکیه به این کشور مهاجرت کردهاید، باید بخشی از درآمد خود را بهعنوان مالیات به دولت بپردازید. بهطور کلی افرادی که باید مالیات بر درآمد بپردازند، به دو دسته تقسیم میشوند:
- مقیم ترکیه (Resident): کسانی که بیشتر از 6 ماه از سال در ترکیه زندگی میکنند و باید از کل درآمد خود (داخل و خارج ترکیه) مالیات بپردازند.
- غیرمقیم (Non-resident): کسانی که کمتر از 6 ماه سال در ترکیه اقامت دارند یا اینکه فقط از برخی فعالیتهای خاص و مشخص در ترکیه درآمد دارند. این افراد صرفا باید از درآمد داخل ترکیه خود مالیات بدهند.
حال شاید از خود بپرسید که آیا هر کسی با هر شغلی باید در ترکیه مالیات بر درآمد بپردازد؟ پاسخ این است که طبق قانون، هفت نوع منبع درآمدی در ترکیه مشمول مالیات میشوند که در ادامه توضیح میدهیم:
- درآمد ناشی از حقوق و دستمزد (Ücret): شامل حقوق، مزایا، پاداش، کارانه و هرگونه پرداخت نقدی یا غیرنقدی مرتبط با کار.
- درآمد حاصل از فعالیتهای تجاری (Ticari Kazanç): سود حاصل از فعالیتهای بازرگانی، صنعتی یا خدماتی.
- درآمد حاصل از فعالیتهای حرفهای آزاد (Serbest Meslek Kazancı): مانند درآمد پزشکان، وکلا، مهندسان، طراحان، مشاوران مستقل و مترجمان.
- درآمد اجاره املاک (Gayrimenkul Sermaye İradı): شامل اجاره دریافتی از املاک مسکونی یا تجاری.
- درآمد ناشی از سرمایهگذاریهای مالی (Menkul Sermaye İradı): شامل سود سپرده بانکی، بهره اوراق قرضه، سود سهام و سایر سرمایهگذاریها.
- درآمد حاصل از کشاورزی (Zirai Kazanç): شامل سود حاصل از فعالیتهای زراعی، دامداری، باغبانی و شیلات.
- درآمدهای متفرقه (Diğer Kazanç ve İratlar): شامل سود حاصل از فروش داراییها، حق امتیاز یا درآمدهایی که در دستههای دیگر قرار نمیگیرند.
نرخ مالیات بر درآمد در ترکیه
سیستم تعیین مالیات در ترکیه، مانند بسیاری از کشورهای اروپایی، بهصورت پلکانی طراحی شده است؛ یعنی هرچه درآمد فرد بیشتر باشد، باید مالیات بیشتری نیز بپردازد. نرخ مالیات سال 2026 ترکیه هنوز بهطور رسمی تعیین نشده و ما نرخ سال 2025 را مطابق با گزارش PWC در جدول زیر ارائه دادهایم:
بازه درآمد سالانه (لیر ترکیه) | نرخ مالیات |
|---|---|
تا 158 هزار | 15% |
از 158,001 تا 330 هزار | 20% |
از 330,001 تا 800 هزار | 27% |
از 800,001 تا 4 میلیون و 300 هزار | 35% |
بیش از 4 میلیون و 300 هزار | 40% |
نکته:
ارقام ممکن است بسته به اصلاحات مالیاتی سالانه کمی تغییر کنند. همچنین، معمولا با توجه به مقدار تورم سالیانه ترکیه، 20 الی 25 درصد به پرداختیها [و در نتیجه، مالیاتها] افزوده میشود.
مثال:
فرض کنید که یک مهندس مقیم ترکیه سالیانه، ۴۰۰ هزار لیر درآمد داشته باشد:
- برای ۱۵۸ هزار لیر اول باید ۱۵ درصد بپردازد؛ یعنی ۲۳,۷۰۰ لیر.
- برای ۱۷۲ هزار لیر بعدی باید ۲۰ درصد بپردازد؛ یعنی ۳۴,۴۰۰ لیر.
- برای ۷۰ هزار لیر باقیمانده باید ۲۷ درصد بپردازد؛ یعنی ۱۸,۹۰۰ لیر.
بنابراین، جمع کل مالیات سالانه این مهندس حدوداً برابر با ۷۷,۰۰۰ لیر میشود. بهطور کلی، افرادی که قصد کار در مشاغل مورد نیاز ترکیه را دارند باید با سیستم مالیات بر درآمد آشنا باشند.
معافیتها و تخفیفهای مالیاتی
طبق قوانین ترکیه، برخی افراد از پرداخت مالیات بر درآمد معاف هستند یا از تخفیفهای مشخصی بهرهمند میشوند. این افراد عبارتاند از:
- کارکنان سفارتها و سازمانهای بینالمللی
- صاحبخانههایی که اجاره دریافتیشان زیر سقف تعیینشده است، نیازی به پرداخت مالیات اجاره خانه در ترکیه ندارند (تا حدود 33 هزار لیر در سال برای اجاره مسکونی)
- هزینههای مربوط به بیمه، بازنشستگی و کمکهزینههای خانوادگی تا حد مشخص
مالیات بر درآمد شرکتها در ترکیه
شرکتهای حاضر در ترکیه نیز موظف به پرداخت مالیات بر درآمد هستند که به آن Kurumlar Vergisi میگویند. این مالیات به سود خالص تمامی شرکتهای ثبتشده در ترکیه و همینطور شرکتهای خارجی دارای شعبه یا دفتر نمایندگی در این کشور تعلق میگیرد.
در واقع، شرکتها نیز مانند افراد حقیقی برای پرداخت مالیات بر درآمد به دو دسته مقیم و غیرمقیم تقسیم میشوند:
- شرکتهای مقیم (Resident Companies): شرکتهایی که دفتر مرکزیشان در ترکیه قرار دارد و باید بابت تمامی درآمدهای داخلی و خارجی خود مالیات بپردازند.
- شرکتهای غیرمقیم (Non-resident Companies): شرکتهای غیر ترکیهای که فقط شعبه یا دفتر نمایندگیشان در ترکیه واقع شده و صرفا باید بایت درآمدهای حاصل از فعالیتهای درون ترکیه مالیات بپردازند.
نکته:
طبق آخرین اصلاحات در سال 2025، نرخ مالیات بر درآمد شرکتها به 25 درصد رسیده است؛ البته در برخی صنایع، مثل بانکداری، بیمه و انرژی ممکن است این نرخ بالاتر باشد.
توجه داشته باشید که برخی شرکتها طبق قانون بهطور کامل از پرداخت مالیات معاف هستند یا مشمول تخفیفهای مالیاتی میشوند؛ از جمله:
- شرکتهای فعال در مناطق آزاد تجاری (Free Zones) تا زمانی که صادرات انجام میدهند.
- شرکتهایی که پروژههای تحقیق و توسعه (R&D) و فناوریهای نوین دارند.
- درآمد حاصل از فروش سهام یا سرمایهگذاریهای بلندمدت در برخی شرایط.
- شرکتهای کوچک تازهتاسیس که از مشوقهای مالیاتی بهرهمند میشوند.
بهطور کلی، آشنایی با قوانین مالیاتی یکی از مهمترین پیشنیازهای سرمایهگذاری در ترکیه است.
2. مالیات بر دارایی
مالیات بر دارایی نیز یکی دیگر از مالیاتهای مهم ترکیه به شمار میآید که زیرمجموعهای از مالیاتهای مستقیم است و سهم مهمی از درآمد دولت ترکیه را تشکیل میدهد. این مالیات بر روی ملک، وسایل نقلیه موتوری و داراییهای شخصی اعمال میشود. تفاوت مالیات بر دارایی با مالیات بر درآمد این است که حتی اگر هیچ درآمدی از این داراییهای مذکور به شما تعلق نگیرد و صرفا در مالکیت شما باشند، باید مالیاتشان را بپردازید. انواع مالیات بر دارایی در کشور ترکیه را در ادامه برای شما توضیح دادهایم:
مالیات بر املاک و مستغلات (Emlak Vergisi)
هر نوع ملکی، از جمله آپارتمان، ویلا، زمین کشاورزی، مغازه و تمامی املاک مسکونی که در اختیار تمامی مالکان ترکیه قرار دارد، مشمول مالیات بر املاک میشوند؛ منظور از مالکان ترکیه، همان شهروندان این کشور است، یا افرادی که به هر طریق شهروندی ترکیه را اخذ کردهاند یا دارای کارت اقامت هستند. نرخ مالیات املاک مسکونی بین 0.1 تا 0.2 درصد ارزش سالانه ملک و نرخ مالیات املاک تجاری یا زمینهای غیر مسکونی نیز بین 0.2 تا 0.6 درصد ارزش سالانه خواهد بود.
در راستای کاهش هزینهها برای خرید خانه در این کشور، راهنمای نیلگام درباره ارزانترین شهر ترکیه برای خرید خانه را مطالعه کنید.
مالیات سالانه وسایل نقلیه موتوری (Motor Vehicle Tax – MTV)
تمام افرادی که سند وسایل نقلیه موتوری، از جمله خودرو، موتورسیکلت و غیره در اختیار دارند، باید مالیاتی را که بر اساس نوع وسیله نقلیه، حجم موتور، سن خودرو و نوع سوخت تعیین میشود، بپردازند.
بهعنوان مثال دارنده یک یک خودروی سواری 1.6 لیتری نو معمولا باید بین 2 تا 3 هزار لیر در سال مالیات بدهد؛ اما این مقدار ممکن است برای خودروهای لوکس با موتور بالاتر به 20 هزار لیر در سال نیز برسد.
نکته:
از سال 2024 مالیات خودروهای الکتریکی شامل تخفیف شده و به 50 تا 75 درصد ارزش خودرو رسیده است.
مالیات بر ارث و هدیه (Veraset ve İntikal Vergisi)
هر کسی که در ترکیه، مقدار مشخصی دارایی از طریق ارث بردن یا گرفتن هدیه دریافت کند، باید بسته به نسبت خویشاوندی با متوفی یا هدیهدهنده و مقدار دارایی بهدست آمده، بین 1 تا 30 درصد مالیات بر ارث و هدیه بپردازد؛ مگر اینکه این مبلغ بسیار کم باشد یا از طریق برخی خویشاوندان بسیار نزدیک (مثل همسر) به شخص برسد.
3. مالیات بر هزینه
مالیات بر هزینه یا مالیات بر مصرف، یکی دیگر از مالیاتهای قانونی در ترکیه است که نوعی مالیات غیرمستقیم محسوب میشود. مالیات بر هزینه، نوعی مالیات برای مصرف کالا و خدمات است که پرداختکننده اصلی آن مصرفکننده نهایی است؛ اما از آنجا که کالاها و خدمات از فروشنده خریداری میشوند، این فروشنده است که نقش انتقال مالیات به دولت را بر عهده دارد. بخش قابلتوجهی از درآمد مالی دولت ترکیه از طریق مالیات بر هزینه تامین میشود. انواع مالیات بر هزینه عبارتاند از:
مالیات بر ارزش افزوده (Katma Değer Vergisi, KDV)
هر کسی که در ترکیه، کالایی را میخرد یا از خدماتی استفاده میکند، باید مالیات بر ارزش افزوده بپردازد. این مالیات تقریبا بر روی تمامی کالاها و خدمات در ترکیه اعمال میشود؛ از خوراکی و پوشاک گرفته تا خدمات آموزشی و پزشکی و غیره. ارزش این مالیات هنگام خرید به قیمت کالا یا خدمات افزوده میشود.
نرخ مالیات بر ارزش افزوده در ترکیه، در حال حاضر 20 درصد ارزش کالا یا خدمات است؛ هرچند برای برخی کالاها یا خدمات خاص بین 1 تا 8 درصد مالیات در نظر گرفته میشود.
مالیات ویژه مصرف (Özel Tüketim Vergisi, ÖTV)
کالاهای خاصی، مثل خودرو، سوخت، نوشیدنیهای الکلی، لوازم لوکس و وسایل الکترونیکی خاص مشمول مالیات ویژه مصرف میشوند و همه خریداران این کالا (چه حقیقی و چه حقوقی) باید آن را بپردازند.
مقدار مالیات ویژه مصرف، بسته به نوع کالا متفاوت است؛ مثلا:
- خودروهای کوچک و اقتصادی: حدود 45٪
- خودروهای گران و لوکس: تا 220٪ یا بیشتر
- دخانیات و الکل: 60٪ تا 70٪
دقت کنید که این مالیات نیز مانند مالیات بر ارزش افزوده ترکیه در هنگام خرید به قیمت کالا اضافه میشود.
مالیات بر تمبر (Damga Vergisi)
وقتی یک قرارداد رسمی امضا میشود، برای استفاده از تمبر در این قرارداد، طرفین باید مالیاتی با عنوان مالیات بر تمبر بپردازند. این مالیات شامل تمامی قراردادها، از جمله قراردادهای کاری، اجاره ملک، اسناد رسمی و خرید و فروش میشود و هم اشخاص حقیقی و هم حقوقی باید این مبلغ را بپردازند. مبلغ مالیات بر تمبر با توجه به نوع سند و قرارداد متفاوت است و معمولا بین 0.5 تا 0.948 درصد محاسبه میشود.
مالیات خرید خودرو در ترکیه
همانطور که پیشتر گفتیم، خرید خودرو در ترکیه مشمول مالیات میشود؛ اما از آنجا که آمار مهاجران ایرانی در ترکیه روزبهروز افزایش مییابد و یکی از اولین دغدغهها نیز خرید خودرو خواهد بود، باید بگوییم که میتوانید تحت شرایطی خاص بدون پرداخت مالیات اتومبیل بخرید.
در واقع، اگر یک شهروند خارجی، کارت اقامت ترکیه (ikamet) را دریافت کند، میتواند با شرایط خاص، خودروهایی را که در ترکیه اصطلاحا به آن خودروهای پلاک آبی میگویند، بخرد. این شرایط عبارتاند از:
- باید اقامت قانونی ترکیه (ikamet card) را داشته باشد.
- باید حداقل 6 ماه از سال در ترکیه مستقر باشد.
- فقط از نمایندگیهای مخصوص خودروهای بدون مالیات (Duty Free Car Dealers) میتواند خودرو بخرد.
با داشتن این شرایط، خریدار از پرداخت مالیات ویژه مصرف و مالیات بر ارزش افزوده معاف میشود؛ اما همچنان باید مالیات سالانه وسایل نقلیه (MTV) را بپردازد.
قبل از خرید خودروی بدون مالیات در ترکیه باید حتما از این نکته آگاه باشید که با محدودیتهای خاصی روبهرو خواهید بود؛ از جمله:
- فقط خریدار خودرو و اعضای درجهیک خانوادهاش (همسر و فرزندان) حق استفاده از آن را دارند.
- شهروندان ترک اجازه رانندگی با این خودرو را ندارند.
- هنگام فروش، صرفا اجازه دارید که خودرو را به یک تبعه خارجی دیگر بفروشید؛ نه به شهروندان ترکیه.
- اگر هنگام ترک ترکیه، خودرو هنوز در مالکیت شما بود، باید آن را نیز خارج کنید.
- اگر اقامت شما باطل یا منقضی شود، یا باید خودرو را بفروشید یا مالیاتهایی را که از آن معاف شده بودید، بپردازید.
نکته:
در شهرهای بزرگ ترکیه، مثل استانبول، آنکارا و ازمیر، نمایشگاههای خودرویی وجود دارد که مجوز فروش خودروهای پلاک آبی را دریافت کردهاند. با یافتن این نمایشگاهها، خودروی مورد نظر را فقط از آنها بخرید.
مالیات خرید خانه در ترکیه
افرادی که بهطور قانونی در ترکیه زندگیمیکنند، اجازه خرید خانه در این کشور را دارند؛ اما نکته مهم اینجاست که هیچ راهی برای معافیت از پرداخت مالیات خانه در ترکیه وجود ندارد.
خرید ملک در ترکیه، نیازی به داشتن کارت اقامت ندارد و صرفا با داشتن پاسپورت معتبر میتوان این کار را انجام داد؛ البته داشتن کارت اقامت، روند خرید را آسانتر میکند.
خرید خانه تقریبا در تمامی شهرهای ترکیه مجاز است؛ بهجز موارد زیر:
- مناطق ممنوعه؛ شامل زمینهای نزدیک به پادگان، مراکز نظامی، پایگاههای امنیتی، بنادر نظامی و مناطق مرزی حساس.
- مناطق نیازمند مجوز ویژه؛ شامل برخی مناطق روستایی نزدیک به مرزها (خرید در این مناطق تنها با دریافت مجوز از وزارت دفاع ترکیه یا سازمان نقشهبرداری ارتش ترکیه امکانپذیر است).
در جدول زیر به انواع مالیات خرید خانه در ترکیه اشاره کردهایم تا بدانید بهطور مثال اگر قصد خرید آپارتمان در ترکیه را دارید، مشمول چه مالیاتهایی خواهید شد:
نوع مالیات | نرخ | توضیح |
|---|---|---|
مالیات انتقال سند (Tapu Harcı) | ۴ درصدِ ارزش ملک | بهطور مساوی بین خریدار و فروشنده تقسیم میشود. |
مالیات سالانه ملک (Emlak Vergisi) | ۰.۱ تا ۰.۲ درصد | به شهرداری پرداخت میشود و مقدار آن به موقعیت ملک (داخل یا خارج از شهر) بستگی دارد. |
مالیات بر سود فروش ملک | حدود ۱۵ تا ۳۵ درصد | در صورتی اعمال میشود که ملک حداکثر ۵ سال بعد از تاریخ خرید بفروشید. |
نکته:
دقت داشته باشید که اتباع خارجی اجازه ندارند بیشتر از 10 درصد مساحت یک منطقه را مالک شوند؛ یعنی اگر در یک ناحیه، 10 درصد املاک از قبل توسط اتباع خارجی دیگر خریداری شده باشد، شما دیگر امکان خرید ملک در آن ناحیه را نخواهید داشت.
مالیات بر ترید در ترکیه
در سالهای اخیر، ترید به یک روش جهانی برای کسب سرمایه تبدیل شده و به همین دلیل در قوانین مالیاتی نیز جای گرفته است. تمامی فعالیتهایی که از طریق ترید انجام میشود، از جمله معاملات تجاری، سرمایهگذاری، فروش کالا و خدمات و فعالیتهای آنلاین مشمول مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی یا شرکتها (بسته به نهاد فعالیتکننده) میشوند؛ بنابراین مالیات ترید ترکیه نیز بر اساس قانون مالیات بر درآمد تعیین میشود؛ یعنی برای افراد حقیقی بهصورت پلهای و بین 15 تا 40 درصد و برای شرکتها معمولا 25 درصد.
در ضمن، اگر در ازای دریافت ترید، کالا یا خدماتی فروخته شود، مالیات بر ارزش افزوده نیز بر روی قیمت کالا یا خدمات محاسبه میشود که خریدار باید بپردازد.
بهطورکلی قوانین مالیات بر ارز دیجیتال در ترکیه هنوز کاملا تکمیل نشده است؛ اما معمولا سود حاصل از ترید کریپتو بهعنوان درآمد سرمایهگذاری در نظر گرفته شده و مشمول مالیات میشود؛ بنابراین تمامی درآمدهای حاصل از ترید باید در اظهارنامه مالیاتی گزارش شوند.
نکته:
اگر ترید در قالب معاملات بورس جابهجا شود، سود حاصله برای افراد حقیقی از مالیات معاف میشود.
مالیات یوتیوب در ترکیه
هرگونه فعالیت در یوتیوب یا سایر پلتفرمهای آنلاین خارجی در ترکیه بهعنوان یک کار رسمی محسوب میشود و به درآمد حاصل از مالیات بر درآمد تعلق میگیرد؛ بنابراین اگر بهعنوان یک ایرانی در ترکیه زندگی میکنید و از طریق یوتیوب درآمد دارید، باید هرچه سریعتر شماره مالیاتی خود را دریافت کنید، اظهارنامه مالیاتی پر کنید و مالیات یوتیوب در ترکیه را بپردازید.
معمولا فعالیت در یوتیوب شامل مالیات بر ارزش افزوده نمیشود؛ مگر اینکه بهصورت یک شرکت در این پلتفرم فعالیت داشته باشید و خدمات دیجیتال ارائه دهید.
شرایط پرداخت مالیات در ترکیه
نهاد اصلی که مالیات در ترکیه را تعیین میکند، وزارت خزانهداری و دارایی (Hazine ve Maliye Bakanlığı) است که اجرا و نظارت بر پرداخت منظم مالیاتها را نیز بر عهده دارد؛ اما تمامی مالیاتها بهطور مستقیم توسط افراد به این نهاد واریز نمیشود؛ بلکه هرکدام روشهای خاص خودشان را دارند که در ادامه توضیح میدهیم.
شرایط پرداخت مالیاتهای مستقیم
انواع مالیات مستقیم را باید به روشهای زیر بپردازید:
مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی (Gelir Vergisi). برای پرداخت این نوع مالیات در ترکیه باید بهطور سالانه و تا پایان ماه مارس سال بعد، اظهارنامه مالیاتی خود برای درآمد سال قبلی را به اداره مالیات ارائه دهید. پرداخت مالیات بر درآمد بهصورت دو قسط انجام میشود: یک قسط قبل از ارائه اظهارنامه و یک قسط هم پس از محاسبه مالیات نهایی.
مالیات بر درآمد شرکتها (Kurumlar Vergisi). شرکتها باید تا پایان ماه چهارم سال بعد، اظهارنامه مالیاتی خود را برای سود سال قبلی ارائه دهند. این مالیات بهصورت سهماهه پرداخت میشود.
مالیات بر دارایی. شرایط پرداخت هرکدام از 3 نوع مالیات بر دارایی به صورت زیر است:
- مالیات بر املاک (Emlak Vergisi): سالانه به صورت دو قسط
- وسایل نقلیه (MTV): سالانه، معمولا در دو قسط
- مالیات بر ارث و هدیه: در زمان انتقال دارایی باید به اداره مالیات محلی پرداخت شود.
همچنین باید بدانید که مالیات در ترکیه، یا بهصورت حضوری و در بانکهای مجاز یا اداره مالیات محل سکونت پرداخت میشود، یا میتوان آن را از طریق سامانه رسمی Gelir İdaresi Başkanlığı بهصورت آنلاین پرداخت کرد. البته در سالهای اخیر امکان پرداخت مالیات از طریق برخی اپلیکیشنهای مجاز مثل GİB Mobil نیز فراهم شده است.
شرایط پرداخت مالیاتهای غیرمستقیم
مالیاتهای غیرمستقیم به روشهای زیر در ترکیه پرداخت میشوند:
- مالیات بر ارزش افزوده (KDV) و مالیات ویژه مصرف (ÖTV): بر روی قیمت کالا یا خدمات محاسبه شده و به فروشنده پرداخت میشوند. فروشنده باید مجموع مالیات جمعآوریشده را بهصورت ماهیانه به اداره مالیات واریز کند.
- مالیات بر تمبر (Damga Vergisi): هنگام امضای قرارداد، مقدار مالیات به مبلغ سند اضافه میشود و طرفین قرارداد در دفتر اسناد رسمی یا شهرداری میپردازند.
شماره مالیاتی در ترکیه
شماره مالیاتی (Vergi Kimlik Numarası) یا به اختصار VKN یکی از مهمترین کدهای شناسایی افراد در ترکیه محسوب میشود که اتباع خارجی، بلافاصله پس از ورود باید برای دریافت آن اقدام کنند. این کد 10 رقمی توسط اداره مالیات در ترکیه صادر میشود و تقریبا برای انجام هر کار اداری و رسمی در ترکیه لازم است؛ از جمله:
- افتتاح حساب بانکی
- خرید ملک
- اجاره ملک
- پرداخت مالیاتها و عوارض دولتی
- ثبت شرکت یا شروع فعالیت تجاری
- دریافت کارت اقامت یا اقامت دانشجویی
- دریافت خدمات درمانی خصوصی
- دریافت بیمه
- انجام معاملات مالی، خرید خودرو و ثبت سند (تاپو)
- امضای قراردادها یا درخواستهای رسمی در ادارات دولتی
بنابراین بدون داشتن کد مالیاتی ترکیه نمیتوانید هیچکدام از کارهای مذکور را انجام دهید. همچنین توجه داشته باشید که اشخاص حقوقی و شرکتها نیز باید بهطور جداگانه، شماره مالیاتی دریافت کنند.
نحوه دریافت شماره مالیاتی در ترکیه
اتباع خارجی میتوانند از دو طریق حضوری و آنلاین، شماره مالیاتی خود را دریافت کنند.
روش حضوری. در روش حضوری باید همراه با مدارک زیر به اداره مالیات مراجعه کنید:
- پاسپورت معتبر (اصل و کپی)
- آدرس محل اقامت در ترکیه (حتی موقت، مثل آدرس هتل یا منزل آشنایان)
- فرم درخواست شماره مالیاتی (این فرم را میتوانید در اداره مالیات یا بهصورت آنلاین پر کنید)
پس از ارائه مدرک، معمولا در عرض 10 دقیقه، شماره مالیاتی شما صادر میشود.
روش آنلاین. شما میتوانید به سایت رسمی اداره درآمد ترکیه مراجعه کرده و اطلاعات زیر را وارد کنید:
- نام و نام خانوادگی
- تاریخ تولد
- نام پدر
- تابعیت
- شماره پاسپورت
پس از ثبت این اطلاعات، شماره مالیاتی شما بهصورت آنی صادر میشود.
نکات مهم:
- نکته 1: اگر شماره مالیاتی خود را گم یا فراموش کردید، میتوانید با وارد کردن اطلاعات پاسپورت در سایت اداره درآمد ترکیه، مجددا آن را بازیابی کنید.
- نکته 2: شماره مالیاتی یک شماره مادامالعمر است و تا آخر عمر اعتبار دارد؛ حتی اگر شرایط اقامت متقاضی تغییر کند.
- نکته 3: شماره مالیاتی با شماره اقامت (Yabancı Kimlik Numarası) متفاوت است.
معافیتهای مالیاتی در ترکیه
با وجود تمامی سختگیریها برای پرداخت مالیات در ترکیه، معافیتها و تخفیفهایی نیز برای حمایت از برخی گروههای خاص و تشویق سرمایهگذاران داخلی و خارجی به فعالیت اقتصادی در این کشور در نظر گرفته شده است که در ادامه توضیح میدهیم:
- افرادی که کمتر از مقدار مشخصی درآمد دارند، از مالیات معاف هستند؛ مثلا اگر اجاره دریافتی صاحبخانهها کمتر از 33 هزار لیر در سال باشد، نیازی به پرداخت مالیات نیست.
- اگر فردی که از او به شخص ارث یا هدیه میرسد، همسر یا فرزندان باشند، احتمالا از پرداخت مالیات بر ارث در ترکیه معاف شده یا مشمول تخفیف میشود.
- افراد دارای معلولیت معمولا از پرداخت مالیات بر درآمد و دارایی معاف هستند.
- شرکتهای فعال در مناطق آزاد ترکیه که بخشی از تولید خود را به کشورهای دیگر صادر میکنند، از پرداخت مالیات بر درآمد شرکتها و مالیات بر ارزش افزوده معاف میشوند.
- شرکتهایی که بر روی پروژههای R&D یا فناوریهای نوین سرمایهگذاری میکنند، از امکان تخفیفهای مالیاتی برخوردار هستند.
- شرکتهای کوچک تازهتاسیس اغلب بهطور موقت از پرداخت مالیات بر درآمد شرکتها معاف خواهند شد.
- خرید خودروهای الکتیریکی یا هیبریدی در برخی شهرها تخفیف مالیاتی دارد.
- مالیات بر ارزش افزوده برخی کالاها و خدمات ضروری، مثل دارو، کتاب و خدمات آموزشی صفر خواهد بود.
- برخی خانهها یا املاک تاریخی یا ساختمانهایی که بر اساس استانداردهای خاص مصرف انرژی ساخته شدهاند، ممکن است مشمول معافیت یا تخفیف مالیاتی شوند.
این نکته را در نظر داشته باشید که معافیتها و تخفیفهای مالیاتی مشمول اتباع خارجی مقیم ترکیه نیز میشود؛ هرچند تصمیم نهایی بر عهده اداره مالیات است. در واقع، تمامی موارد معافیت نیز باید در اظهارنامه مالیاتی ثبت شوند تا اداره مالیات درباره آن تصمیم بگیرد.
مقایسه نرخ مالیات در ترکیه و کشورهای اروپایی
اگر بخواهیم نرخ مالیات را در ترکیه و کشورهای اروپایی با یکدیگر مقایسه کنیم، باید بگوییم که مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و شرکتها در ترکیه مقداری کمتر از کشورهای غروب اروپاست؛ هرچند پایه مالیاتی مشابهی دارند و مالیات بر مصرفشان نیز تقریبا یکسان است.
در جدول زیر حداقل و حداکثر مالیات بر درآمد دریافتی در ترکیه و برخی از کشورهای اروپایی را مشاهده میکنید:
کشور | پایینترین نرخ مالیات (درصد) | بالاترین نرخ مالیات (درصد) |
|---|---|---|
ترکیه | 15 | 40 |
آلمان | 0 | 45 |
فرانسه | 0 | 45 |
اسپانیا | 19 | 47 |
ایتالیا | 23 | 43 |
جمعبندی
سیستم مالیات در ترکیه، شاید در نگاه اول، بهخاطر تعدد و نرخ نسبتا بالای مالیاتها سختگیرانه به نظر برسد؛ اما چهارچوبهای شفاف و مشخص مالیاتی و برخی معافیتها و تخفیفها باعث شده که یک سیستم مالیاتی جذاب و قابلقبول نسبت به برخی کشورهای اروپایی ایجاد شود. اگر شما هم قصد مهاجرت به ترکیه را دارید یا میخواهید در این کشور کسبوکاری راه بیندازید، حتما باید با قوانین مالیاتی آشنا باشید.
نیلگام، بهعنوان یک مرجع تخصصی مهاجرت، برای افرادی که قصد سرمایهگذاری در ترکیه، خرید ملک یا شروع کسبوکار در ترکیه را دارند، راهنماییهای مطمئن و جامعی ارائه میدهد. کارشناسان ما با تسلط بر روی تمامی قوانین مالیاتی میتوانند مسیر را برای شما روشن کرده و از هرگونه مشکلات احتمالی جلوگیری کنند.
سوالات متداول
1. چه کسانی در ترکیه مشمول مالیات هستند؟ تمامی افرادی که در ترکیه زندگی میکنند و همه شرکتهای ثبتشده در ترکیه مشمول پرداخت مالیات هستند.
2. نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی در ترکیه چقدر است؟ مالیات بر درآمد برای اشخاص حقیقی در ترکیه بهصورت پلکانی محاسبه میشود و نرخ آن بین 15 تا 40 درصد مقدار درآمد است.
3. نرخ مالیات شرکتها در ترکیه چقدر است؟ مالیات بر درآمد شخصی در ترکیه برای اکثر شرکتها 25 درصد سود دریافتی است.
4. مالیات بر دارایی در ترکیه شامل چه مواردی است؟ مالیات بر دارایی جزو مالیاتهای مستقیم است و بر روی املاک، وسایل نقلیه موتوری و ارث و هدیه اعمال میشود.
5. مالیات بر ارزش افزوده (KDV) در ترکیه چقدر است؟ طبق آخرین اصلاحیهها، مالیات بر ارزش افزوده در ترکیه برابر با 20 درصد است؛ هرچند برای برخی کالاها یا خدمات ضروری بین 1 تا 8 درصد محاسبه میشود.
6. مالیات ویژه مصرف (ÖTV) چیست؟ نوعی مالیات غیرمستقیم در ترکیه به شمار میآید که به برخی کالاهای خاص، مثل خودرو، سوخت، نوشیدنیهای الکلی و دخانیات تعلق میگیرد و نرخ آن بین 45 تا 220 درصد است.
7. معافیتهای مالیات در ترکیه شامل چه مواردی میشوند؟ شرکتهای صادراتی در مناطق آزاد، پروژههای فناوریهای نوین یا تحقیق و توسعه، خودروهای الکتریکی و هیبریدی، درآمدهای کمتر از مقدار مشخصشده و افراد دارای معلولیت مشمول معافیت یا تخفیفهای مالیاتی میشوند.
8. نحوه پرداخت مالیات در ترکیه چگونه است؟ مالیاتهای مستقیم را میتوانید بهصورت حضوری و در اداره مالیات ترکیه یا از طریق سامانه آنلاین پرداخت کنید.
9. آیا خارجیان مقیم ترکیه هم مشمول مالیات میشوند؟ بله؛ افراد خارجی که در ترکیه زندگی میکنند هم باید مالیات بپردازند.
10. جریمه دیرکرد پرداخت مالیات در ترکیه چقدر است؟ پرداخت دیرهنگام مالیات در ترکیه مشمول جریمه میشود که این جریمه را اداره مالیات و بر اساس صلاحدید خود و مواردی مثل مقدار دیرکرد تعیین میکند.
واقعا مطلب جامع و خوبی بود. دمتون گرم.
شما برای کسی که میخواد با سرمایهگذاری یا خرید ملک بره ترکیه، مشاوره مالیاتی و حقوقی هم دارین؟
سلام و روز به خیر
به دلیل تغییرات قوانین ترکیه این سرویس در حال حاضر تعلیق شده؛ چون گزینههای بهتری برای اقدام وجود داره.